伊藤真一様（仮名）相続稅額シミュレーション

この度は相続稅額シミュレーションをご依頼いただき誠にありがとうございます。
私は過去500件以上の相続稅対策のアドバイスを行ってまいりましたが、精度の高いアドバイスを行うためには以下の順序があります。

1. Ⅰ 將來の相続稅発生予想額を把握する
2. Ⅱ 相続対策を考える
3. Ⅲ 実行する

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Ⅰ 將來の相続稅発生予想額を把握する

伊藤真一様の相続稅額をシミュレーションした結果相続稅額は約1億7,188萬円となりました。
仮に養子縁組を一人した場合の相続稅は1億5249萬円となり、養子縁組による節稅効果は約1,939萬円あるものと見込まれます。

Ⅱ 相続対策を考える

伊藤様の相続財産に占める各財産の割合は以下の通りとなります。

土地	609,770,156円	101％
家屋	175,452,312円	29％
現預金他	20,000,000円	3％
借入金	－200,000,000円	-33％
合計	605,222,468円	100％

伊藤様の相続財産の特徴は遺産に占める土地の割合が非常に高い點にあります。土地の占める割合が80％を超えるような財産構成の場合、相続稅を下げる方法は「土地活用」か「土地売卻による資産の組み換え」以外にありません。
今回は宅地化可能な山林を利用し、相続対策した場合の節稅効果を計算してみました。山林の造成に約1億円、建物の建築に4億円、合計5億円の投資をした場合の節稅効果は以下の通りです。

財産評価

	資金	相続稅評価額
土地	100,000,000円	64,000,000円
建物	400,000,000円	107,100,000円
合計	500,000,000円	171,100,000円
合計圧縮額	－328,900,000円

節稅効果

	遺産総額	相続稅額
対策前	605,222,468円	152,490,000円
対策後（圧縮額控除後）	276,322,468円	38,700,000円
節稅効果	－113,790,000円

結論的には5億円の投資により、相続稅は3,870萬円まで圧縮でき、投資による節稅効果は1億1,379萬あることが分かりました。

Ⅲ 実行する

伊藤真一様の場合、相続財産に課せられる相続稅が大きいため、養子縁組を1人しただけで1,900萬円以上の節稅効果が見込めますので、將來的に伊藤家を継いでいくお孫さんを養子にされることをお勧めします。
それでも1億5,000萬円以上の相続稅が発生するため、相続稅を劇的に減らすには「土地活用」か「土地売卻による資産の組み換え」しか方法はありません。
現預金が2,000萬円ほどしかないということもあり、何とか納稅できる範囲まで相続稅を下げようと思うと、相當大膽な対策が求められるでしょう。

上記の計5億円の投資には長期的にリスクがないとは言い切れませんが、節稅効果との比較でどの程度の投資をされるか慎重かつ大膽な判斷を早期に迫れることとなります。
この資料を參考にご家族でよく話し合われ、納得のいく決斷をしていただければ幸いです。わからないことや不安に思うことがあれば何でも相談してください。